现在上班，很多员工为了方便办事，都会选择自行开车外出办公，那么，开私车办公所产生的油费，路费，停车费等费用到底能不能报销呢？下面让我们一起来看看税局的回复吧
一、税局回复：可以报销，但有条件！
问题内容：
公司员工开私家车外出办公的现象越来越普遍，所产生的的燃油费、过路费、停车费等，请问大家是如何处理的？实报实销吗？
税局回复：
企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式，属于租赁，企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。
企业与个人未签订租赁合同而支付给员工的所得，企业租金费用不允许在企业所得税前列支，员工所得需按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
企业与个人签订了租赁合同，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实合法有效凭证的基础上，允许税前扣除；
对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实合法有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其他应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
也就是说：
1、员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2、如果在没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：
（1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
二、 签订租车协议后，车辆的所有费用都可以报销和税前扣除吗？
并不是。
1、可以报销和税前扣除的费用包括：
①签订协议的租赁费；
②租赁期间发生的汽油费；
③租赁期间过路费和停车费；
④计入职工工资缴纳个税的补贴。
注意：前三项需要取得真实有效合法凭证；
提示：所有费用的支出价格必须公允，否则不允许税前扣除。
2、不可以报销和税前扣除的费用包括：
与个人签订租赁合同——＞由个人承担的车辆购置税、车辆保险费、维修费等
注意：
①企业和个人针对车辆使用签订租赁协议，并且协议中明确规定:企业承担车辆产生的相关费用
②各地标准有所不同，可以扣的如上海、河北、江苏省，不可扣如青岛市，具体应当地税务局要求为准
三、“私车公用”还有什么方式？怎么处理？
1、随工资发放交通补贴
这是目前大型企业、国企最常采用的方式。
优点：
随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。
缺点：
交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
根据国税函〔2006〕245号和国税发〔1999〕58号的规定：
私车公用的补贴、费用报销——>可扣除一定的公务费用后按照工资薪金纳税
①按月发放：并入当月工资薪金
②不按月发放：分解并入所属月份工资薪金
如果当地没有出台政策，只能全额计算个税了。
2、费用发票实报实销
优点：
根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。
缺点：
①税前扣除
根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。
②加油费、过路费不能抵扣进项税。
加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。
③交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。
3、市内出差使用网约车
目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。
还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。
4、长途出差从租赁公司租车
企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。
同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。
四、附：私车公用的协议模板
（关注我们，后台回复私车公用协议，可获取文档版本协议）
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