机动车税、CO₂排放附加税及电动车政策对跨境汽车贸易的影响

德国作为欧洲最大的汽车市场，其车辆税收体系在欧洲最为复杂，尤其对进口商、跨境经销商而言，理解税种构成与合规要点至关重要。德国汽车相关税种主要分为机动车税（Kfz-Steuer）、增值税（VAT）、CO₂排放附加税以及与环保政策相关的补贴与激励机制。（德国税务）

一、机动车税（Kfz-Steuer）
所有在德国上牌的机动车都需缴纳机动车税，按照引擎类型、排量和CO₂排放量综合计算。以一辆2024年进口的柴油SUV为例，若排量为2.0L，CO₂排放量为160g/km，则年机动车税可能超过€350。而对低排放车型或插电式混动车（PHEV），税额会明显下降。

二、CO₂排放附加税
自2021年起，德国正式将CO₂排放纳入车辆税收计算，超过95g/km的排放部分按每克额外收税，2025年将进一步上调税率。这对跨境贸易商出口传统内燃机车辆构成显著成本压力。
例如，一家波兰汽车出口公司从捷克向德国客户销售SUV系列，发现2025年每台车因CO₂附加税增加约€120税负，若不提前优化车型结构与采购计划，利润空间将被侵蚀。

三、电动车与零排放车辆政策
德国对电动车（EV）至2030年前实行部分免征机动车税，且进口电动车若在欧盟范围完成整车认证，可享受与本地品牌同等待遇。此外，企业购入电动车用于公司车队，还可在所得税中享受车辆折旧优惠与额外补贴。

德国还对安装充电设施的公司提供税收补贴，在慕尼黑，一家中国汽车品牌的德国分销商通过引入电动车型与充电配套服务，不仅优化了合规税务结构，还获得了政府回馈的绿色基金支持。

跨境汽车贸易商需密切关注德国联邦财政部（BMF）及KBA（德国机动车管理局）关于税率与激励政策更新，结合排放标准与车型策略，建立灵活应对的税务模型。

文章来源：德国汽车税种有哪些？机动车税、CO₂排放附加税及电动车政策对跨境汽车贸易商的影响分析-沙之星跨境