简而言之，俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰三国的汽车市场受到了近期的地缘政治和经济冲击，特别是俄乌冲突对汽车行业的影响显著。三个国家的汽车销售、进口二手车、政策优惠等方面都经历了变化，中国汽车品牌在这一背景下在俄罗斯和白俄罗斯市场崭露头角。同时，新能源汽车在一些国家也受到了优惠政策的支持。
（一）基本情况
俄罗斯概况：
— 位于欧亚大陆北部，首都莫斯科，国土面积1709.8万平方公里，人口1.5亿。
— 2021年GDP为16476万亿美元，人均GDP约为11273美元。
中俄经贸关系：
— 2021年中俄双边货物贸易额1468.7亿美元，创历史新高，中国连续12年保持俄罗斯第一大贸易伙伴国地位。
俄乌冲突影响：
— 西方国家对俄罗斯的制裁导致沃尔沃、通用、福特、宝马等主流车企暂停向俄罗斯出口新车。
— 奔驰、大众在俄罗斯的工厂停产，仅有部分中国和韩国车企继续生产和进口，俄罗斯汽车市场车源数量大幅下降。
（二）汽车市场情况
俄罗斯汽车市场综述：
— 定位与保有量：汽车左舵国家，允许进口右舵汽车，千人汽车保有量约397辆。
— 销售状况：2021年汽车销量166.7万辆，同比上升4.3%，主销品牌为起亚、拉达、现代和雷诺，占市场一半份额。
— 进口车数据：进口乘用车销量27.1万辆，其中中国最大进口来源国，同比增长40%。
— 主要进口国：中国为最大进口来源国，进口量5.82万辆，日本和德国分别进口5.67万辆与5.5万辆。
— 冲突影响：2022年上半年受俄乌冲突影响，新车销量仅37万辆，同比下降57.5%。
— 中国品牌崛起：2022年6月，中国品牌乘用车在俄销售量达6875辆，市场份额达到21%。
二手车市场动态总结：
— 2021年交易量：俄罗斯二手车交易量达655.3万辆，同比增长24.9%。本土品牌占比28.8%，外国品牌占比71.2%。
— 二手车进口：每年进口15—20万辆，2021年从日本进口约16万辆，以丰田为主。畅销车型包括丰田普锐斯混动、兰德酷路泽等。
— 2022年新旧对比：新车供应短缺导致新车销售大幅下降，但二手车市场相对稳定，上半年交易238.78万辆，同比下降8.1%。
—二手车进口需求：二手进口需求大幅提升，日韩出口量上升6.6%。西方国家制裁影响下，俄罗斯二手车进口来源国减少，日本对高价二手车出口受限。
— 机会与趋势：俄罗斯经销商欲拓展亚洲品牌贸易，为中国二手车出口提供机会。汽车共享服务商计划大量采购中国二手车，预计提升中国二手车市场。
（三）二手车进口政策法规
1、进口政策
— 排放标准：欧V排放标准要求。
— 车龄限制：无车龄限制，但对个人进口5年以上二手车和法人单位进口7年以上二手车征收高额关税。
— 紧急呼叫系统：强制安装ERA—GLONASS系统，成本约300—400美元。远东地区或搬迁至该区居民的右舵二手车可免除此要求。
— 证书要求：3年以上二手车需获得车辆结构安全证书(SBKTS认证)，3年以内需获得车辆型式认证证书(OTTC认证)。
— 系统难题：群众普遍反映紧急呼叫系统与安全气囊难以配合，且在后装于二手车上难度较大。
— 地区限制：允许远东地区或搬迁至该区居民的右舵二手车不安装紧急呼叫系统，适用条件包括座位数不超过8个的载客汽车和最大重量不超过3.5吨的载货汽车，限于个人使用。
2、税收政策
进口相关税费：
— 关税：车辆价值的25%。
— 增值税：（倒港价+报关费用+消费税总金额）*20%。
— 消费税：1000—5000美元。
— 报废处置税：1000—5000美元。
根据了解，自2012年起至2021年俄罗斯已经第4次提升报废税税率了，而这一次将是第5次。简单讲就是按发动机排放标准收取的环境保护费。
(1) 关税根据进口人类型、车龄、车辆价值以及发动机排量等确定。
A. 个人进口:车龄在3年以下的车辆，根据车辆价值确定关税；
B. 个人进口:车龄在3年以上的车辆，根据车龄与排量确定关税；
C. 法人进口单位：根据排量和车龄定关税；
(2) 消费税是根据进口二手车的功率收取0—1302卢布/马力的消费税。
(3) 清关费按照车辆的价值不同收取500—100000卢布不等。
(4) 报废回收费是按照环境标准处置车辆所需的费用，费用金额=基数*系数。其中基数为20000卢布，系数与进口人类型、汽车的车龄及发动机排量相关。具体参考如下：
A. 对于个人进口二手汽车，仅根据车龄确定税费系数：
B. 对于法人单位进口二手汽车，则根据车龄与发动机排量确定税费系数：
免税情况：
— 个人移民：其他国家永久移民俄罗斯的个人可免税进口一辆汽车，排量不得超过1.8L。
— 俄罗斯永久居民：在国外停留六个月以上的俄罗斯永久居民，允许免税进口一辆排量不超过1.8L的二手车。
特殊情况：
— 临时进口：对外国居民个人使用或进口商家庭成员个人使用而临时进口的，且使用时间不超过一年的车辆免征关税。
— 超过一年使用：若车辆在俄罗斯使用期限超过一年，每月将收取车辆总价的3%作为关税。
— 企业法定资本进口：企业登记一年内作为外国投资企业的法定资本进口的车辆免征增值税。
新能源汽车：
— 从2022年1月1日起，纯电动汽车不再享有0关税优惠，需缴纳15%关税。
3、进口所需文件
●商业发票
●海关价值申报
●提单
●货运保险
●合同
●单一行政文件(SAD)等
（四）中国向俄罗斯出口二手车方式总结：
— 转口方式：通过欧亚经济联盟国家，二手车运至霍尔果斯、阿拉木图等地，俄罗斯经销商通过哈萨克斯坦、白俄罗斯等进口后再转口到俄罗斯。具体出口方式被视为商业秘密。
— 合作经销商方式：利用已有新车OTTO认证证书的合作经销商，通过主机厂介绍与俄罗斯经销商联系。通过OTTO证书出口相同型号的二手车。
（一）基本情况
白俄罗斯概况：
— 位于东欧的内陆国家，西邻波兰，东与俄罗斯接壤，北接立陶宛和拉脱维亚，南毗乌克兰。
— 首都为明斯克，国土面积20.8万平方公里，人口925.5万人。
— 2021年GDP约为658亿美元，同比上升2.1%，人均GDP约为7032美元。
经济合作：
— 是共建“一带一路”的坚定支持者和重要参与方。
— 2021年1— 10月，中国对白俄罗斯出口商品总值为22.26亿美元，同比增长32.8%。
— 中国自白俄罗斯进口商品总值为9.02亿美元，同比增长23.5%。
（二）汽车市场情况
市场概括：
— 基本信息：是汽车左舵国家，千人汽车保有量约为360辆。
— 销售趋势：2021年新车销量约4.7万辆，同比下降11%，连续两年下降10%以上。
白俄罗斯汽车市场动态：
— 2022年12月销售：汽车经销商售出1683辆汽车，其中吉利汽车占比68.8%，达1158辆。
— 2022年全年销售：白俄罗斯汽车销售总量为17234辆。前三品牌分别是吉利（4355辆），拉达（3782辆），起亚（1462辆）。
— 市场变化原因：俄乌战争导致俄产汽车停产，白俄罗斯经销商逐渐转向中国品牌。吉利在白俄罗斯设有组装厂，其他中国品牌如哈弗、奇瑞、众泰、长安也开始进入销售市场。
电动汽车和二手车市场概况：
— 电动汽车发展规划：白俄罗斯政府通过《2021— 2025年国家电动汽车发展规划》，包括国家采购、购买电动汽车税收优惠以及电动汽车回收、发展充电站等一整套政策，预计未来几年电动汽车数量将从约1600辆增长至数万辆。
— 二手车市场：白俄罗斯二手车交易活跃，主要从德国、日本和俄罗斯等国进口二手车。畅销二手车型包括丰田海狮、威咨、兰德酷路泽、丰田普拉多、本田飞度、卡罗拉、Aqua、RAV4、普锐斯等。
（三）二手车进口政策法规
1、进口政策
白俄罗斯进口二手车没有车龄限制，但超过五年的车将征收高额关税。2007年以前的车辆必须符合欧4环保标准。进口车辆需安装有ABS、至少一个前安全气囊以及儿童安全座椅的Isofix连接点。
2、税收政策
进口到白俄罗斯的二手车需要缴纳关税、增值税、清关费、报废回收费等
（1）关税：根据进口人类型、车龄、车辆价值以及发动机排量等确定。自2022年1月1日起，进口电动汽车需缴纳15%关税。
A. 个人进口:车龄在3年以下的车辆，根据车辆价值确定关税。
B. 个人进口：车龄在3年以上的车辆，根据车龄与排量确定关税。
C. 法人进口单位：根据排量和车龄定关税。
还有一点值得注意：根据白俄罗斯140号令规定，Ⅰ、Ⅱ类残疾人、家庭的父母(养父母、领养人)以及18岁以下残疾儿童的父母(养父母、领养人)、监护人(监护人)在进口二手车时可以享受50%的关税折扣。
（2）增值税：车辆价值的20%。同时在2025年12月31日前，将电动汽车进口到白俄罗斯供个人使用时，适用0%的增值税税率，以鼓励电动汽车使用该条款不适用于法人实体。
（3）报废回收费：白俄罗斯的报废回收费与进口人类型、汽车的车龄及发动机排量相关。
3、进口所需文件
●提货单
●护照和签证
●保险证明
●驾驶执照
（四）二手车出口风险与模式参考
（1）出口风险及机遇：
A.政治层面：白俄罗斯国有化和征收风险较低，汇兑限制风险也相对较低，但社会冲突有所增加。
B.经济层面：国内需求疲软，服务业下滑，经济负增长；存在贸易逆差和国际储备不足，卢布贬值。
（2）模式参考：
白俄罗斯是我国出口企业向俄罗斯出口二手车的关键转口地区。在欧亚经济联盟框架下，白俄罗斯与俄罗斯拥有统一的关税领土，实现了免除关税/税款的货物流转。出口汽车到俄罗斯只需缴纳俄罗斯报废回收费。车辆出口需提供OTTS或SBKTS认证文件，并安装ERA— GLONASS系统。同时白俄罗斯140号令规定部分人群进口二手车的关税返还50%、进口电动汽车免税增值税等优惠政策，促进个人进口二手车进行转口再出售。
（一）基本情况
乌克兰概况：
— 位于欧洲东部，国土面积60.37万平方公里，人口4113万人。
— 2021年GDP约为1810亿美元，同比上升3.5%，人均GDP约为4384美元。
— 2021年外贸额为1409.1亿美元，出口680.9亿美元，同比增长38.4%，进口728.2亿美元，同比增长34%。
— 2022年第一季度GDP为337.6亿美元，同比下降16%。
（二）汽车市场情况
乌克兰汽车市场动态：
— 销量波动：2021年乌克兰汽车销量达12万辆，但同比下降23.02%。2022年俄乌冲突使新车销售市场遭受巨大冲击，1— 6月销售仅为1.7万辆，同比下降63.2%。
— 冲突影响：俄乌冲突因素在3— 6月份尤为明显，新车销售降至0.71万辆，市场受到明显冲击。
— 保有量有限：千人汽车保有量约为245辆，相对较低。冲突可能对购车意愿产生负面影响。
乌克兰二手车市场亮点：
— 增长亮眼：2021年二手车进口创纪录，全国首次登记通过51.74万辆，同比增长46%。
— 品牌龙头：大众汽车成为乌克兰二手车市场最大品牌，交易量达9.02万辆，福特、雷诺、斯柯达、欧宝也表现强劲。
— 热销车型：大众帕萨特、高尔夫、斯柯达明锐、雷诺梅甘娜、福特福克斯等车型成为2021年最畅销的二手车。
— 主要进口国：2021年二手车进口主要来自美国（13.5万辆）、波兰（9.4万辆）、德国（6.1万辆），美国成为最大的二手车来源国。
（三）二手车进口政策法规
1、进口政策
乌克兰进口二手汽车没有车龄限制。进口车辆需满足欧2排放标准。
2、税收政策
（1）进口到乌克兰的二手车需要缴纳10%关税、20%增值税、3%~5%养老基金供款以及消费税等。
2022年4月初乌克兰总统泽连斯基签署了第2142-IX号法律，规定在2022年4月1日至2022年6月30日期间，可以在不支付主要税款(关税、消费税和增值税)的情况下进口汽车。但随着2022年6月21日第2325号法律的生效乌克兰恢复标准进口税收。
（2）消费税税金根据车辆的燃料类型、发动机排量以及车龄确定。
计算公式为：消费税=消费税基数*发动机排量(ml)/1000*车龄系数。车龄系数根据进口时间与生产时间计算，车龄系数=进口年份-生产年份-1。且车龄系数最大不超过15。消费税基数见下表。
在引进新能源电动汽车（包括二手电动车）方面，实施了激励措施，包括对电动汽车实行免征关税，并且在截至2026年12月31日前减免增值税。在消费税方面，仅按电池容量征收1欧元/千瓦时的消费税。混合动力汽车则按照燃油车标准计算税收，不享受优惠政策。
3、进口所需文件
●提货单
●车辆证明
●护照
●税号
●发票
●货运代理协议
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