公司使用过一段时间的汽车，如果不再需要，卖掉是很正常的事。但问题来了：车卖了，发票怎么开？很多企业财务一到这一步就犯愁，怕开错被退回，甚至担心税务出问题。今天就把这个事情说清楚。
第一步，过户要先去二手车市场。
公司车要转卖，必须先办理车辆过户。通常需要到二手车交易市场，由市场统一开具“二手车交易发票”。这一步是为了完成车辆过户手续，买方拿着这张票就能去车管所办理登记。注意，这张票不是公司自己开的，而是市场开具的，别搞混了。
第二步，公司还要自己开销售发票。
很多人以为有了二手车交易发票就完事了，其实不对。根据税法，公司卖出车辆，还需要在电子税务局里开具“二手车销售发票”。但是问题来了，现在的电子税务局里已经没有“机动车”这一特定业务选项，那该怎么办？答案是：直接按照销售货物去开。
操作流程其实很简单。进入开票系统，不要选特定业务，直接在“项目名称”里选择“机动车”商品和服务税收分类编码。这样就能开具发票了。
重点是税率怎么选。这里要分情况：
一般纳税人：
如果这辆车是2013年8月1日之前买的，可以用3%简易征收，实际只缴2%的税。
如果是2013年8月1日之后购进的，并且当时进项已经抵扣，或者放弃抵扣，就不能用简易征收了，要按13%税率来开票。
小规模纳税人：
税率就是3%，不用多想，直接按小规模纳税人正常流程开就行。
第三步，增值税申报要注意。很多人发票开出来了，但申报的时候不会填，导致数据不匹配。比如一般纳税人：
开了13%发票的，要把销售额填到申报表的第一行第三栏；
如果适用简易计税，就要填到第五列；
在主表第23栏里填写减征额，在增值税减免明细表里还要录入减免的1%。
小规模纳税人也有讲究：
如果开了专票，销售额要填在第一栏和第二栏；
如果销售额超过30万，还要填到第三栏；
如果只开普票，金额没超过30万，就填在第十栏；个体户则填到第11栏。
很多财务朋友觉得麻烦，其实只要操作过一两次，就能摸清规律。关键是要根据购车时间、纳税人身份来判断税率，别盲目照搬别人公司的做法。
最后提醒几点：
办理过户时，一定要注意留存好交易发票和车辆过户手续，后期税务稽查时，这些都是必要凭证。
开票时要确认车辆的购进时间和是否抵扣过进项，别把简易征收和13%搞混，否则可能被要求补税。
遇到不会填的申报表，可以参考电子税务局的操作手册，或者请教专业的财税顾问，别硬撑。
说到底，公司卖二手车并不复杂，就是两步：过户要市场发票，公司自己再开销售发票。但发票开得对不对、税率选得准不准，直接关系到税务合规和企业风险。财务人员只要把这个流程吃透，以后再遇到类似情况，就能轻松应对。
全部评论 （0）