大家好，欢迎来到本期的税务解析。在季度企业所得税申报中，除了主表外，还有一个常被提及的A201020表，即《资产加速折旧、摊销（扣除优惠明细表）》。这张表对于许多会计来说可能有些棘手，不确定是否需要填写或如何填写。接下来，我们将通过实际案例来详细解析该表的填报方法，并帮助大家理解其中的逻辑关系。
首先，我们来看一个采用缩短折旧年限的加速折旧方法的案例。某企业购进了一套价值120万的仪器设备，会计上按直线法10年折旧，而税法上则采用6年折旧。那么，在这种情况下，A201020表应该如何填报呢？
接下来的图表展示了第二季度、第三季度和第四季度的报表填写示例：
在填报时，需要注意表中第3列和第5列的计算方法。第3列是指在不享受加速折旧情况下，按税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。而第5列的纳税调减金额，则需要根据会计折旧、摊销金额与税收加速折旧、摊销金额进行比较后填报。
再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除的优惠，本季度无新增固定资产，那么在填报A201020表时，只需按照上季度的数据填报即可。而对于不享受加速折旧的资产，则无需填写此表。
此外，如果本季度有新增享受固定资产一次性扣除优惠的资产，需要在上季度数据的基础上加上新增固定资产的金额进行填报。例如，某企业在第三季度购入了一辆汽车，并享受了一次性扣除的优惠，那么在填报第三季度的A201020表时，就需要在第二季度数据的基础上加上这辆汽车的相关信息。
最后，我们来看一个关于单位价值500万元以上固定资产按一定比例一次性扣除的案例。在填报时，需要选择对应的优惠事项名称，并根据具体情况填写各列数据。其中，第1列填写原值，第2列填写会计上的本年折旧额，第3列填写按税法规定计算的一个月的折旧额，第4列填写按税法规定可以一次性扣除的金额，第5列计算纳税调减金额，第6列体现税收优惠。
通过以上案例的解析，相信大家对A201020表的填报方法有了更清晰的了解。在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和适用。希望本次解析能对大家有所帮助。
感谢大家的阅读和支持，如果有任何疑问或建议，欢迎留言交流。我们下期再见！
全部评论 （0）