卖旧设备、卖二手车要交多少税？3 类情况+ 案例，别多交冤枉钱

“公司那台旧设备 10 万买的，现在 8 万卖掉，增值税按 13% 还是 2% 交？”

“个人卖二手车赚了 2 万，要交多少税？是不是可以免税？”

最近后台全是这类问题，其实二手交易的税务处理就像 “拆盲盒”—— 企业卖旧设备、个人卖二手车、废品站收废料，缴税方式完全不同，算错一步可能多交好几千。今天用 5 个案例拆透，附分录和政策依据，看完自己能算税～

一、企业卖旧设备 / 旧车：分 3 类情况，税率差 11%

1. 一般纳税人卖旧设备：看 “当初有没有抵扣进项税”

（1）没抵扣过进项税（比如 2016 年前买的设备）

案例：某工厂卖一台旧机床，含税价 10.3 万，买的时候没抵扣进项税。

选简易计税（省税）：按 3% 征收率减按 2% 缴税（不能开专票）

应纳税额 = 10.3÷(1+3%)×2%=0.2 万

分录：

借：银行存款 10.3万
贷：固定资产清理 10.1万
应交税费——简易计税 0.2万

若想开专票（放弃减税）：按 3% 缴税

应纳税额 = 10.3÷(1+3%)×3%=0.3 万（可给买家开 3% 的专票）

（2）抵扣过进项税（比如近年买的设备）

案例：某公司卖一台抵扣过进项的旧电脑，含税价 1.13 万。

必须按 13% 缴税（和卖新设备一样）

应纳税额 = 1.13÷(1+13%)×13%=0.13 万

分录：

借：银行存款 1.13万
贷：固定资产清理 1万
应交税费——应交增值税（销项税额）0.13万

2. 小规模纳税人 / 个体户卖旧物：2027 年底前按 1% 缴税

案例：小超市卖一台旧冰柜，含税价 1.01 万（小规模纳税人）。

应纳税额 = 1.01÷(1+1%)×1%=0.01 万（100 元）

分录：

借：银行存款 1.01万
贷：固定资产清理 1万
应交税费——应交增值税 0.01万

3. 二手车经销商卖车：2027 年底前按 0.5% 缴税（超划算）

案例：二手车行卖一辆二手宝马，含税价 10.05 万。

应纳税额 = 10.05÷(1+0.5%)×0.5%=0.05 万（500 元）

分录：

借：银行存款 10.05万
贷：主营业务收入 10万
应交税费——应交增值税 0.05万

二、个人卖二手物品：赚钱了才交个税，不赚钱全免税

案例 1：个人卖二手车，赚了 2 万

老王 2020 年 8 万买的车，2025 年 10 万卖掉，花了 2000 元过户费。

应纳税所得额 = 售价 - 原值 - 合理费用 = 10 万 - 8 万 - 0.2 万 = 1.8 万

个税 = 1.8 万 ×20%=0.36 万（3600 元）

案例 2：个人卖旧家具，赔了钱

小李 5000 元买的沙发，3000 元卖掉（售价＜原值）。

免税：个人转让自用物品，只要售价≤原值，不用交个税（政策依据《个人所得税法实施条例》）

三、废品站 / 再生企业：3 个优惠政策，能省一大笔

1. 废品站（一般纳税人）：可选 3% 简易计税

案例：某废品站月收 103 万废铁，选简易计税：

应纳税额 = 103÷(1+3%)×3%=3 万（比按 13% 缴税省 10 万）

分录：

借：银行存款 103万
贷：主营业务收入 100万
应交税费——简易计税 3万

2. 再生企业：所得税按收入 90% 算（少交 10%）

案例：某再生企业年收入 500 万，符合资源综合利用目录：

应税收入 = 500 万 ×90%=450 万（直接少算 50 万收入）

少交所得税 = 50 万 ×25%=12.5 万

3. 个人收废品：核定征收，税负低至 0.45 万

案例：老张收废品年销售额 120 万，税务核定应税所得率 5%：

应纳税所得额 = 120 万 ×5%=6 万

个税 = 6 万 ×10%-0.15 万（速算扣除数）=0.45 万（4500 元）

四、3 个避坑点，90% 的人都踩过

1. 一般纳税人卖旧设备，别选错计税方式

错误：没抵扣过进项的旧设备，直接按 13% 缴税（10.3 万含税价，多交 10.3÷1.13×13% - 0.2 万 = 1.1 万）
正确：选 “3% 减按 2%”，10.3 万只需交 2000 元

2. 个人卖车，别忘保留 “原值凭证”

错误：卖车时说 “忘了原价”，税务按售价全额算个税（10 万 ×20%=2 万，多交 1.64 万）
正确：保留购车发票，按 “(售价 - 原值 - 费用)×20%” 缴税

3. 二手车经销商，别按 1% 缴税

错误：二手车行卖车按小规模 1% 缴税（10.05 万多交 10.05÷1.01×1% - 0.05 万 = 500 元）
正确：2027 年底前按 0.5% 缴税，10.05 万只需交 500 元

总结：3 类业务缴税对比表（截图保存）

其实二手交易缴税就一个核心：看身份（企业 / 个人 / 经销商）、看是否赚钱、看有没有优惠政策。

企业卖旧设备先查 “进项是否抵扣”，个人卖东西先看 “是否赚钱”，废品站记得用 “简易计税”，这样算税既合规又省钱～

你们最近卖过二手物品吗？税是咋交的？评论区聊聊～

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