“二手车”买卖在生活中屡见不鲜。那么，日然人、小规模纳税人、一般纳税人在转让二手车时，都是如何交税的？一起来学习：
1 二手车概述
二手车是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，包括汽车（含三轮汽车、低速载货汽车）、挂车和摩托车。
2 自然人转让二手车
No.1 增值税
免征。
No.2 增值税附加税费
随同免征。
No.3 印花税
因为买卖合同不包括个人书立的动产买卖合同，所以，个人转让二手车不需要缴纳印花税。
No.4 个人所得税
二手车销售的价格是低于原值的，也就是说没有余额，既然没有余额还交什么个税。
当然，现实中也有会增值的车，比如收藏车，搞收藏的人不差钱，应该交个税
3 小规模纳税人转让二手车
No.1 增值税
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条：
纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
No.2 增值税附加税费
6税2费优惠政策：减半征收。
No.3 印花税
二手车印花税应按《印花税法》买卖合同(指动产买卖合同)来缴纳。享受6税2费优惠政策减半征收。
No.4 企业所得税
二手车作为企业的固定资产，处置时，财务上通过“固定资产清理”科目核算，最后根据资产处置损益情况，并入当期损益申报纳税。
4 一般纳税人转让二手车
No.1 增值税
简易计税：
一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下四种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：
1、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。
2、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
3、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
4、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。
一般计税：
一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，按适用税率13%征收增值税：
1、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。
2、一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的。
No.2 增值税附加税费
城市维护建设税：市区7%；县城、镇5%；其他地区1%。
教育费附加：3%。
地方教育费附加：2%。
No.3 印花税
二手车印花税应按《印花税法》买卖合同(指动产买卖合同)来缴纳。
符合小型微利企业，可以享受6税2费优惠政策减半征收。
No.4 企业所得税
二手车作为企业的固定资产，处置时，财务上通过“固定资产清理”科目核算，最后根据资产处置损益情况，并入当期损益申报纳税。
5 税务优化及合规建议
No.1 充分准备交易凭证：
卖家：保留原购车发票、购置税完税证明、相关费用凭证（维修、改装等）。
买家：确保合同条款清晰（含发票、税费承担）。
No.2 准确适用税收政策：
企业卖家：根据自身纳税人身份及车辆历史抵扣情况，审慎选择增值税计税方法。
个人卖家：了解当地对财产转让所得核定征收的具体比例（可咨询12366或税务机关）。
No.3 规范交易流程：
通过正规二手车交易市场或平台操作，确保开具《二手车销售统一发票》。
交易价格务必真实反映在合同和发票上。
No.4 善用专业服务：
复杂交易（如企业批量处置、豪车交易、涉及跨区域交易）咨询税务师或会计师。
企业定期进行税务健康检查。
No.5 及时申报缴纳：
企业按规定期限申报纳税。
个人卖家若需自行申报个税，切勿错过汇算清缴期。
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